??在財務(wù)小伙伴們的日常工作中，都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式，今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計算公司，需要的你趕緊收藏起來(lái)！

 

一、各種稅的計算方式

 

No.1

增值稅

1、一般納稅人

 

應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅

 

銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率

 

組成計稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）

 

組成計稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

 

2、進(jìn)口貨物

 

應納稅額=組成計稅價(jià)格×稅率

 

組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費稅）

 

3、小規模納稅人

 

應納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

 

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

 

No.2

消費稅

1、一般情況：

 

應納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

 

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

 

組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

 

組成計稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

 

組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

 

組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率） 

 

2、從量計征

 

應納稅額=銷(xiāo)售數量×單位稅額

 

No.3

關(guān)稅

1、從價(jià)計征

 

應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×單位完稅價(jià)×適用稅率

 

2、從量計征

 

應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×關(guān)稅單位稅額

 

3、復合計征

 

應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×關(guān)稅單位稅額+應稅進(jìn)口貨物數量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

 

No.4

企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

 

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

 

應納稅額=應納稅所得額×稅率

 

月預繳額=月應納稅所得額×25%

 

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

No.5

其他稅收

1、城鎮土地使用稅

 

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

 

2、房產(chǎn)稅

 

年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

 

或年應納稅額=租金收入×12%

 

3、資源稅

 

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

 

4、土地增值稅

 

增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目

 

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

 

5、契稅

 

應納稅額計稅依據×稅率

 

二、應納稅額的計算公式

 

No.1

增值稅計算方法

1、直接計稅法

 

應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

 

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷(xiāo)售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額

 

2、間接計稅法

 

扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率

 

（1）購進(jìn)扣稅法

 

扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

 

（2）實(shí)耗扣稅法

 

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

 

一般納稅人應納增值稅額

 

一般納稅人應納增值稅額＝當期銷(xiāo)項稅額－當期進(jìn)項稅額

 

◆銷(xiāo)項稅額＝銷(xiāo)售額×稅率

 

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1＋稅率）

 

組成計稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤率）

 

◆進(jìn)項稅額

 

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當月全部進(jìn)項稅額×當月免稅項目銷(xiāo)售額、非應稅項目營(yíng)業(yè)額合計/當月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計

 

小規模納稅人應納增值稅額

 

小規模納稅人應納增值稅額＝銷(xiāo)售額×征收率

 

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1＋征收率）

 

銷(xiāo)售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

 

進(jìn)口貨物應納增值稅額

 

進(jìn)口貨物應納增值稅額＝組成計稅價(jià)格×稅率

 

組成計稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費稅 

 

No.2

消費稅額

1、從價(jià)定率的計算

 

實(shí)行從價(jià)定率辦法計算的應納消費稅額＝銷(xiāo)售額×稅率

 

（1）應稅消費品的銷(xiāo)售額＝含增值稅的銷(xiāo)售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

 

（2）組成計稅價(jià)格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）

 

（3）組成計稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）

 

（4）組成計稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應納消費稅稅額

 

（5）組成計稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）

 

2、從量定額的計算

 

實(shí)行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷(xiāo)售數量×單位數額

 

No.3

企業(yè)所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

 

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額 

 

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

 

利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

 

1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

 

工業(yè)企業(yè)應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額 

 

利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用

 

產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤＝產(chǎn)品銷(xiāo)售收入－產(chǎn)品銷(xiāo)售成本－產(chǎn)品銷(xiāo)售費用－產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

 

其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷(xiāo)售稅金及附加

 

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì )計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

 

本期產(chǎn)品成本會(huì )計＝材料＋工資＋制造費用

 

2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

 

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

 

利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失

 

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤＝商品銷(xiāo)售利潤＋代購代銷(xiāo)收入

 

商品銷(xiāo)售利潤＝商品銷(xiāo)售凈額－商品銷(xiāo)售成本－經(jīng)營(yíng)費用－商品銷(xiāo)售稅金及附加

 

商品銷(xiāo)售凈額＝商品銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售折扣與折讓 

 

3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式

 

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

 

利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤＝經(jīng)營(yíng)利潤＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 

經(jīng)營(yíng)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費用－稅金及附加

 

營(yíng)業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額＋本期購進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額

No.4

土地增值稅額

1、一般計算方法

 

應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率

 

某級距土地增值額×適用稅率

 

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額

 

土地增值額＝轉讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額

 

2、簡(jiǎn)便計稅方法

 

（1）土地增值額未超過(guò)扣除項目金額金額50%的

 

應納稅額＝土地增值額×30%

 

（2）土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%的

 

應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05

 

（3）土地增值額超過(guò)扣除項目金額100%、未超過(guò)200%的

 

應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15

 

（4）土地增值額超過(guò)項目金額200%

 

應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

 

 

No.5

城市建設維護稅

應納城市維護建設稅額＝（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區適用稅率 

 

應補交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區適用稅率－已納稅額

 

應退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應納稅額

 

No.6

資源稅額

應納稅額＝課稅數量×單位稅額

No.7

車(chē)船稅

1、乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應納稅額的計算公式為：

 

年應納稅額＝車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

 

2、年應納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

 

3、客貨兩用的車(chē)應納稅額的計算公式為：

 

年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

 

載人部分年應納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

 

載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

 

4、機動(dòng)船應納稅額的計算公式：

 

機動(dòng)船年應納稅額=機動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

 

5、非機動(dòng)船應納稅額=非機動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

 

6、新購買(mǎi)的車(chē)輛按購期年內的余月數比例征收車(chē)船稅，其計算公式為：

 

新購買(mǎi)車(chē)船應納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位（或輛數）×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數/征期月數

 

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車(chē)船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

 

補交本期少交的稅款=[應繳車(chē)船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款

 

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

 

退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實(shí)后的應納稅額

 

房產(chǎn)稅額 年應納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率

 

月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12

 

季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4

No.8

土地使用稅額

年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

 

月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

No.9

印花稅額

1、購銷(xiāo)合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=購銷(xiāo)金額×3/10000

 

2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=收取的費用×5/10000

 

3、加工承攬合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

 

4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=承包金額×3/10000

 

5、財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=租賃金額×1/1000

 

6、倉儲保管合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

 

7、借款合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=借款金額×0.5／10000

 

8、 財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=保險費收入×1/1000

 

9、產(chǎn)權轉移書(shū)據應納印花稅的計算

 

應納稅額=書(shū)據所載金額×5/10000

 

10、技術(shù)合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=合同所載金額×3/10000

 

11、貨物運輸合同應納印花稅的計算

 

應納稅額=運輸費用×5/10000

 

12、營(yíng)業(yè)賬簿應納印花稅的計算

 

（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

 

應納稅額=[實(shí)收資本＋資本公積賬戶(hù)本期增加額]×5/10000

 

（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

 

應納稅額=賬簿數量×5

 

No.10

關(guān)稅

1、進(jìn)口關(guān)稅應納稅額的計算。其公式為：

 

應納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

 

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運輸費、保險費等=國內批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費用和利潤率（20%））

 

2、出口關(guān)稅應納稅額的計算。其公式為：

 

出口關(guān)稅應納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

 

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）

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