從新系統開(kāi)具的發(fā)票，清單就不能那么隨意了，特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，清單是必須從系統開(kāi)具的。

 

對于匯總開(kāi)票，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定>的通知》【國稅發(fā)〔2006〕156號】第十二條明確規定 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用升級的防偽稅控系統「也就是現在的增值稅發(fā)票管理新系統」開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋者發(fā)票專(zhuān)用章。 

 

稅控清單開(kāi)票，長(cháng)得啥樣呢？就是下面圖片這個(gè)樣子

 

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如果你的專(zhuān)用發(fā)票的清單不是從增值稅管理新系統開(kāi)具的，那么按規定這張發(fā)票就是不合規的，但是我們如何知道對方的清單是不是從系統開(kāi)具的呢？

 

注意！注意！不是看是否用A4紙質(zhì)打印來(lái)區分。

 

很多人覺(jué)得清單必須用下面紙質(zhì)打?。?/p>

 

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而這種A4紙質(zhì)打印的不行：

 

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其實(shí)不是！

 

不管是否用A4紙張打印，只是清單的載體形式罷了，只要稅控系統開(kāi)的，用A4打印出來(lái)自然是可以的。那怎么判斷是從系統開(kāi)的清單呢？

 

這個(gè)你還得在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查一查。

 

比如下面這張匯總開(kāi)具的專(zhuān)票。

 

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首先，匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面的貨物或者應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)是自動(dòng)生成的，如票面所示，就是「詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單」（不會(huì )顯示成一批什么的），這是標準格式，是改不了的。

 

然后我們登陸去查詢(xún)

 

1、登錄國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

 

2、查詢(xún)這張清單開(kāi)票的發(fā)票，可以看到貨物或應稅勞務(wù)名稱(chēng)處是詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單，而且下面有個(gè)按鈕是查看貨物明細清單。

 

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3、點(diǎn)開(kāi)查看貨物明細清單，你就可以看到清單明細。

 

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如果沒(méi)有查看貨物明細清單這個(gè)按鈕，那就說(shuō)明你后附的清單不是從稅控系統開(kāi)具出來(lái)的，那么你銷(xiāo)售了哪些具體明細，稅務(wù)局是沒(méi)法監控到的，因為銷(xiāo)售方它根本沒(méi)把明細錄入到稅控系統?？赡芙o你的清單就是自己Excel做的。

 

專(zhuān)票的清單必須從系統開(kāi)具，這是稅務(wù)管控的要求，試想如果大家都不把清單明細錄入系統，那么新系統中的數據質(zhì)量就大打折扣，稅務(wù)局的發(fā)票數據庫就不知道企業(yè)到底開(kāi)了什么出去，以票控稅就形同虛設了，而全要素采集，把銷(xiāo)售明細全部錄入系統，所有信息，哪怕你開(kāi)出去一顆螺絲釘，在數據庫里面都看的清清楚楚。

 

那同樣是新系統開(kāi)的增值稅普通發(fā)票，這種如果有清單，是否必須也從系統開(kāi)具呢？

 

這個(gè)其實(shí)并未做明確的要求！

 

國稅發(fā)〔2006〕156號只規范的是專(zhuān)用發(fā)票，其實(shí)現行稅收規定中，對開(kāi)具增值稅普通發(fā)票清單并未強制要求必須使用新系統開(kāi)清單，國家稅務(wù)總局2017年16號文發(fā)布后，貨勞司還有個(gè)解讀，里面是這樣寫(xiě)的，如果購買(mǎi)的商品種類(lèi)較多，銷(xiāo)售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購買(mǎi)方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

 

所以對于清單開(kāi)票，我們還是主要重點(diǎn)把控專(zhuān)票！當然你作為開(kāi)票方，增值稅普通發(fā)票清單能從系統開(kāi)，二哥也建議盡量從系統開(kāi)具。

來(lái)源：二哥稅稅念????