步入2021年， 新的一年，又一大波稅收政策來(lái)襲，印花稅發(fā)生重大變化、小規模3%降至1%政策延長(cháng)、18項稅費不再減免、反洗票系統上線(xiàn)、企業(yè)所得稅發(fā)生變化、增值稅也變了、營(yíng)業(yè)執照大變等等稅務(wù)政策。

01 印花稅發(fā)生重大變化

 1月4日，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議通過(guò)了《中華人民共和國印花稅（草案）》，并將提請全國人大常委會(huì )審議。這意味著(zhù)，印花稅今年應該能完成立法。

起草方案主要有三方面變化:

 

第一:總體保持現行稅制不變,將證券交易印花稅納入法律規范。

 

第二:簡(jiǎn)并稅目、降低稅率等安排，主要是為了減輕企業(yè)負擔,增加市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

 

第三:降低加工承攬、建設工程勘察設計、貨物運輸合同和營(yíng)業(yè)賬簿的稅率,取消許可證照等的印花稅稅目。

 

小稅種也容易被稅務(wù)稽查找“麻煩”!很多企業(yè)因為印花稅是小稅種，交稅少,很不重視，往往造成漏報、少報，更有的不知道合同要交印花稅。因為你的一時(shí)失誤，可能會(huì )造成很大損失。目前, 2021年稅務(wù)稽查已經(jīng)開(kāi)始;個(gè)別企業(yè)要重點(diǎn)注意。

 

02

 

小規模3%降至1 %政策延長(cháng)

2021年關(guān)于減免增值稅是否延長(cháng),近階段財務(wù)人員們非常關(guān)心,就在1月2日開(kāi)票軟件軟件悄悄更新了!更新內容里就明確1 %稅率延長(cháng)至2021年12月31號! ! !

 

自2021年1月1日起， 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》( 2020年第13號)暫繼續執行。對湖北省增值稅小規模納稅人,暫繼續免征增值稅;對其他地區增值稅小規模納稅人,暫繼續減按1 %征收率征收增值稅。開(kāi)具發(fā)票選擇征收率，暫繼續照此執行。

 

雖然目前稅務(wù)局還沒(méi)有發(fā)布具體公告說(shuō)明 ，但是2021年繼續執行小規模減按1 %的政策基本是八九不離十了(畢竟稅控服務(wù)商沒(méi)有確切的指示肯定是不敢這樣做升級提示的)，目前就坐等稅務(wù)局文件正式出爐。

 

03

 

1月1日起，18項稅費不再減免！全額征收

中小微企業(yè)注意（包括以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)）2021年1月起應繳納的社會(huì )保險費將全額征收（社會(huì )保險費采用當月申報，次月繳納的征繳模式，例如，2021年1月企業(yè)應繳社會(huì )保險費，應在2021年2月繳納）。

自社保由稅務(wù)廳征收后，各地的社保申報和繳納也發(fā)生變化，目前北京、上海等地是當月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門(mén)等地是當月申報當月繳納，以上地區的會(huì )計人員請注意，不要錯過(guò)了申報和繳納時(shí)間。

 

 

04

 

反洗票系統上線(xiàn)

從最開(kāi)始對新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的眾志成城、共克時(shí)艱，再到實(shí)現疫情防控常態(tài)化，我們積累了豐富的抗疫經(jīng)驗，取得了來(lái)之不易的重大成果。

敲黑板：

 

“反洗票”系統通過(guò)對接增值稅發(fā)票管理系統、金三系統、稅收決策支持平臺、預警系統、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統，構建靈活的反洗票風(fēng)險分析數據服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數據資源價(jià)值，制定風(fēng)險指標，實(shí)現發(fā)票疑點(diǎn)數據智能化提取.

 

“反洗票”系統通過(guò)納稅人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險分析、進(jìn)項發(fā)票溯源、銷(xiāo)項發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷(xiāo)項發(fā)票相關(guān)性分析、開(kāi)票量及開(kāi)票行為異常波動(dòng)分析、開(kāi)票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶(hù)關(guān)聯(lián)分析等手段對存在申報、開(kāi)票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監控管理，降低“洗票”風(fēng)險。

 

 

05

 

企業(yè)所得稅發(fā)生變化

1、企業(yè)所得稅稅前扣除最新公告

 

最新政策2021年1月1日起至2025年12月31日止執行。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，是不在計算應納稅所得額時(shí)扣除范圍內的。

2、這類(lèi)企業(yè)免征企業(yè)所得稅10年

 

對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自獲利年度起計算;對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起計算,集成電路生產(chǎn)項目需單獨進(jìn)行會(huì )計核算、計算所得,并合理分攤期間費用。

 

國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結轉,總結轉年限最長(cháng)不得超過(guò)10年。國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6

 

2021年電子專(zhuān)票全國推行

2020年12月20日，國家稅務(wù)總局宣布，增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化擴大到全國，2020年12月21日起正式施行。

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區已試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）的受票方范圍擴至全國。

 

自2021年1月21日起，在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門(mén)和青島等25個(gè)地區的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國。

 

電子發(fā)票的優(yōu)勢

 

電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）相同。與紙質(zhì)專(zhuān)票相比，電子專(zhuān)票具有以下幾方面優(yōu)點(diǎn)：

一、發(fā)票樣式更簡(jiǎn)潔。

二、領(lǐng)用方式更快捷。

三、遠程交付更便利。

四、財務(wù)管理更高效。

五、存儲保管更經(jīng)濟。

六、社會(huì )效益更顯著(zhù)。

 

注意事項

 

1、新辦納稅人，是以工商注冊登記時(shí)間為準；

2、實(shí)行專(zhuān)票電子化后，新辦納稅人既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。如果受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票，開(kāi)票方應當開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票；

3、電子專(zhuān)用發(fā)票，使用UKey，在增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開(kāi)具，受票范圍是全國。

目前電子發(fā)票已施行，企業(yè)都反映省時(shí)，便利。

 

 

07

 

個(gè)稅預扣預繳方法發(fā)生變化，收入不足6萬(wàn)的人到手工資變多！

2021年1月1日起正式施行，注意包含兩類(lèi)人，收入不足6萬(wàn)元的，到手工資變多。

1、兩類(lèi)納稅人分別為：

 

第一類(lèi)：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人。需同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個(gè)人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類(lèi)工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

 

第二類(lèi)：是按照累計預扣法預扣預繳勞務(wù)報酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀人。需同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務(wù)報酬所得個(gè)人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務(wù)報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務(wù)報酬所得。

 

2、預扣預繳方法

        在納稅人累計收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫不預扣預繳個(gè)稅；在其累計收入超過(guò)6萬(wàn)元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個(gè)稅。

兩類(lèi)納稅人年度內首次取得收入，到手工資變多。首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，是指自納稅年度首月起至新入職時(shí)，未取得工資、薪金所得或者未按照累計預扣法預扣預繳過(guò)連續性勞務(wù)報酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。

 

1、兩類(lèi)納稅人分別為：一個(gè)納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人；正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因實(shí)習取得勞務(wù)報酬所得的。

 

2、這兩類(lèi)人群預扣預繳方法為：一個(gè)納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用。

 

正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因實(shí)習取得勞務(wù)報酬所得的，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）規定的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。

 

08

營(yíng)業(yè)執照大變以后，企業(yè)登記地不再受限制

國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”的指導意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），提出140項全國高頻政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”事項清單。此次指導意見(jiàn)意味著(zhù)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)等設立、變更、注銷(xiāo)不受住所地或者登記地限制了，而且營(yíng)業(yè)執照的遺失補領(lǐng)、換發(fā)也不受登記地限制了！方便了很多。