什么是借款

 

借款傳統意義上是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

 

 

01

借款的分類(lèi)

 

根據借款的時(shí)間長(cháng)短，借款分為長(cháng)期借款和短期借款

 

長(cháng)期借款：期限>1年

 

短期借款：期限≤1年

 

02

用途

 

長(cháng)期借款：可分為固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開(kāi)發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。

 

短期借款：經(jīng)營(yíng)周轉借款、臨時(shí)借款、結算借款、票據貼現借款、賣(mài)方信貸、預購定金借款等。

 

 

03

短期借款的賬務(wù)處理

 

1、借入短期借款：

   

  借：銀行存款

      貸：短期借款

 

2、月末預提利息

 

  借：財務(wù)費用

      貸：應付利息

 

3、支付利息時(shí)

 

  借：財務(wù)費用（無(wú)需計提利息直接支付）

      貸：銀行存款

  借：應付利息

      貸：銀行存款

 

4、到期歸還本金

 

   借：短期借款

       貸：銀行存款

 

 

04

票據的貼現

 

1、什么樣的票據可以貼現

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

 

2、貼現期限

一般不超過(guò)3個(gè)月

 

3、借款額：

一般是票據的票面金額扣除貼現息后的金額

 

4、貼現借款的利息

即為票據貼現息，由銀行根據當年政策進(jìn)行制定。

 

5、票據貼現的計算方法

不帶息貼現

貼現利息=票據面值×貼現率×貼現期

注意：貼現率此處為年貼現率

 

貼現期（天數）=貼現日至票據到期日天數,異地貼現還要加上3天。

 

b.帶息貼現

貼現息=票面到期值×（貼現天數÷360）×貼現率

注意：貼現天數為貼現日至票據到期日天數

6、賬務(wù)處理

 

借：銀行存款 

      財務(wù)費用 （貼現息費用）

      貸：應收票據 

 

 

這就是小懶貓對短期借款的賬務(wù)處理。相對于長(cháng)期借款歸類(lèi)為哪種金融資產(chǎn)以及利息費用是否需要資本化來(lái)說(shuō)，短期借款的處理還是比較簡(jiǎn)單的對吧？

 

在處理短期借款時(shí)，利息費用一定是計入財務(wù)費用的哦~如果不需要計提利息費用時(shí)，我們就直接將其計入財務(wù)費用，如果需要計提則需要通過(guò)應付利息轉一下。

 

另外票據貼現利息的計算，小伙伴們一定要注意貼現率和貼現期，會(huì )計工作一定要做到認真仔細哈。